TAT 1급 필기 기출문제복원 (2020-12-05)

1. 1. 다음 중 회계 변경에 대한 설명으로 옳은 것은?

1. 회계추정의 변경은 소급적으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기이후의 기간에 반영한다.

2. 회계추정 변경의 효과는 당해 회계연도 회계추정 변경일부터 적용한다.

3. 회계정책의 변경과 회계추정의 변경이 동시에 이루어지는 경우에는 회계정책의 변경에 의한 효과를 먼저 계산한 후, 회계추정의 변경효과를 계산한다.

4. 회계변경의 속성상 그 효과를 회계정책의 변경효과와 회계추정의 변경효과로 구분하기가 불가능한 경우에는 이를 회계정책의 변경으로 본다.

2. 2. 다음은 (주)한공의 상품재고장의 일부이다. 이를 토대로 당월 기말상품재고액과 매출원가를 계산하면 얼마인가?

1. 기말상품재고액: 23,850원, 매출원가 : 79,500원

2. 기말상품재고액: 26,500원, 매출원가 : 79,500원

3. 기말상품재고액: 23,850원, 매출원가 : 82,150원

4. 기말상품재고액: 26,500원, 매출원가 : 82,150원

3. 3. 다음은 (주)한공의 비품 관련 자료이다. 2020년 말 재무상태표에 계상될 비품의 장부금액은 얼마인가?

1. 7,600,000

2. 8,000,000

3. 9,000,000

4. 9,500,000

4. 4. 다음은 (주)한공의 자본거래 관련 자료이다. 이를 토대로 2020년 말 (주)한공의 자본총액을 계산하면 얼마인가?

1. 6,950,000원

2. 6,850,000원

3. 4,200,000원

4. 3,600,000원

5. 5. 다음은 (주)한공의 단기매매증권 관련 자료이다. 당기 손익계산서에 계상될 단기매매증권평가손익은 얼마인가?

1. 평가손실 50,000원

2. 평가손실 100,000원

3. 평가이익 50,000원

4. 평가이익 100,000원

6. 6. 다음은 (주)한공의 외화거래 관련 자료이다. 2020년 9월 10일(차입금 상환일)의 회계처리로 옳은 것은?

7. 7. 다음은 (주)한공의 외상매출금 및 대손 관련 자료이다. 2020년 손익계산서에 계상될 대손상각비는 얼마인가?

1. 200,000원

2. 216,000원

3. 400,000원

4. 416,000원

8. 8. 다음 중 부가가치세법상 세금계산서 또는 전자세금계산서에 대한 설명으로 옳은 것은?

1. 공급연월일은 세금계산서의 필요적 기재사항에 해당한다.

2. 소매업을 영위하는 면세사업자는 거래 상대방이 요구하는 경우 세금계산서를 발급해야한다.

3. 전자세금계산서를 발급한 날이 속하는 과세기간의 종료일까지 전자세금계산서 발급명세를 국세청장에게 전송해야 한다.

4. 직전연도 사업장별 공급가액의 합계액이 3억원 미만인 개인사업자는 전자세금계산서 발급의무가 없다.

9. 9. 다음 자료를 이용하여 (주)한공(컴퓨터부품 제조업)의 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가? (단, 주어진 자료에는 부가가치세가 포함되지 아니하였다.)

1. 13,500,000원

2. 17,000,000원

3. 18,500,000원

4. 23,500,000원

10. 10. 다음 자료에 의하여 거주자 김한공 씨의 2020년도 종합과세 대상 금융소득금액을 계산하면 얼마인가?(단, 아래의 금액은 원천징수 전의 금액이며, 원천징수는 적절하게 이루어졌다.)

1. 18,000,000원

2. 21,000,000원

3. 21,110,000원

4. 21,330,000원

11. 11. 다음 중 근로소득자의 연말정산에 대하여 잘못 설명한 사람은?

1. 한수

2. 지민

3. 윤정

4. 금진

12. 12. 다음은 제조업을 영위하는 개인사업자(복식부기의무자) 김한공 씨의 2020년 손익계산서에 반영된 자료이다. 소득세차감전순이익이 50,000,000원인 경우 김한공 씨의 2020년 사업소득금액을 계산하면 얼마인가? (단, 세부담 최소화를 가정한다.)

1. 58,000,000원

2. 62,000,000원

3. 68,000,000원

4. 71,000,000원

13. 13. 다음 중 법인세법상 감가상각과 관련한 설명으로 옳은 것은?

1. 기계장치의 감가상각방법을 신고하지 아니한 경우 상각범위액 계산 시 정액법을 적용한다.

2. 업무용승용차의 감가상각비 계상액이 법인세법상 상각범위액에 미달하는 경우 그 미달액을 손금산입으로 세무조정한다.

3. 상각범위액 계산 시 유형자산의 잔존가액은 취득가액의 10%, 무형자산의 잔존가액은 영(0)으로 하는 것이 원칙이다.

4. 취득가액이 100만원을 초과하는 감가상각자산을 비용계상하는 경우 전액 손금불산입으로 세무조정한다.

14. 14. 다음의 토지재평가와 관련된 세무조정으로 옳은 것은?

1. 세무조정 없음

2. <손금산입> 토지 300,000,000원(△유보)

3. <익금산입> 재평가잉여금 300,000,000원(기타)<손금산입> 토지 300,000,000원(△유보)

4. <익금산입> 재평가잉여금 300,000,000원(유보)<손금산입> 토지 300,000,000원(△유보)

15. 15. 다음 중 법인세법상 결손금 소급공제에 대한 설명으로 옳은 것은?

1. 조세특례제한법상 중소기업 및 중견기업에 대해서만 적용 가능하다.

2. 결손금 소급공제 대상 과세소득은 최근 5년내 소득에 대해서만 적용가능하다.

3. 결손금 소득공제 신청서에 소급공제받을 결손금을 기재하여 제출하면, 그 금액을 소급공제하고 잔액은 소멸한다.

4. 결손금 소급공제를 적용받기 위해서는 결손금이 발생한 사업연도의 법인세 과세표준 신고기한까지 소급공제에 의한 환급을 신청하여야 한다.

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